Pirmoji dalis. EKONOMINIŲ PROCESŲ MODELIAVIMO ESMė

1.3. VERSLO ŽAIDIMAS “KIETAS RIEŠUTAS

1.3.7 ĮMONĖS ATASKAITA 

Ataskaitos įforminimas

Įmonės ataskaita įforminama Ms Word faile ir pateikiama dėstytojui. Siūloma tokia ataskaitos struktūra:

1. Titulinis lapas ( 1 priedas).
2. Įmonės strategija ir vadovybės veiksmai (aprašoma 4-ojo skyriaus 1, 2, 3, 4, 6 punktuose siūloma tvarka arba Jūsų nuožiūra).
3. Įmonės veiklos rodiklių analizė ( 2 priedas).
4. Priedai (metinių įmonės veiklos ataskaitų A formos suvestinė bei ištraukos iš kitų formų - visi duomenys, pateikti rodiklių analizės forma, turi būti pagrįsti!).

Rašant ataskaitą Jums teks naudoti diagramas ir įvairius skaičiavimus. Tai atlikti bus lengviau jei pasinaudosite jau paruoštu Ms Excel failu Rezultatai.xls (3 priedas). Suvedę į atitinkamus šio failo darbo lapus visus savo įmonės veiklos metų rezultatus Jūs nesunkiai galėsite paruošti reikiamas diagramas ir atlikti norimus skaičiavimus. Dalis skaičiavimų (Įmonės veiklos rodikliai žr. žemiau ir 2 priedą) bus atlikta automatiškai. Jums tereikės perkelti atitinkamą lentelę į savo ataskaitos Ms Word failą. Informacijos iš Ms Excel perkėlimui į Ms Word failą rekomenduojame pasinaudoti šiais patarimais:

1. Jeigu norite perkelti lentelę atlikite tokią veiksmų seką:

1.1. Ms Excel faile pažymėkite reikiamą lentelę;

1.2. Įvykdykite komandą “Copy”;

1.3. Savo Ms Word faile reikiamoje vietoje įvykdykite komandą “Paste”.

1. Kai perkeliate diagramą:

2.1. Ms Excel faile pažymėkite diagramą;

2.2. Įvykdykite komandą “Copy”;

2.3. Savo Ms Word faile reikiamoje vietoje įvykdykite komandą “Paste special” parinkdami šios komandos parametrus “Paste” ir “Picture”. Diagrama pavirs paveikslėliu. Jūs nesunkiai galėsite keisti jo vietą ir dydį.

Pateikiame kai kuriuos pavyzdžius.

Įmonės veiklos rodiklių analizė. Ja siekiama įvertinti penkerių veiklos metų finansinius rodiklius. Tam naudojamos A ir B formos.

Dažniausiai vartojamos trys rodiklių grupės (2 priedas): finansų struktūros (1-asis, 2-asis rodikliai), trumpalaikio mokumo (3-asis, 4-asis rodikliai), veiklos efektyvumo (5 - 12-asis rodikliai). Praktikoje vartojama ir daugiau rodiklių, tačiau pagal uždavinio sąlygą jų apskaičiuoti negalima.

Pirmasis rodiklis parodo, kaip dėl Jūsų veiklos augo akcininkų nuosavybė. Prisiminkite, kad tai yra bene pagrindinis bet kurios ūkinės veiklos tikslas - maksimaliai padidinti nuosavybę - ir mūsų žaidimo nugalėtojų išaiškinimo būdas.

Antrasis rodiklis - akcininkų nuosavybės ir skolintos nuosavybės santykis - parodo, kokios yra akcininkų teisės į savo turtą. Nėra nustatyta, kokia būtų geriausia šio santykio reikšmė. Šis rodiklis sąlygiškai rodo, ar įmonė gali bankrutuoti. Kuo šis santykis yra didesnis, tuo bankroto tikimybė yra mažesnė. Jei šis santykis daugiau už 1, vadinasi, įmonė sugeba išsiversti be skolintų pinigų. Tačiau pinigų skolintis nereikia bijoti - svarbu, kad pasiskolinti pinigai duotų didesnį pelną negu kad teks sumokėti palūkanas. Kitaip tariant, jų pelningumas turi būti didesnis už palūkanų normą.

Trečiasis ir ketvirtasis rodikliai nusako įmonės mokumą.

Mokumas - tai įmonės gebėjimas grąžinti skolas suėjus mokėjimo terminui. Kai bendrovė yra nemoki, ji nesugeba sumokėti kreditoriams už medžiagas, prekes ar paslaugas. Paprastai kalbama apie trumpalaikes skolas, t.y. tokias, kurios turi būti grąžintos per vienerius metus.

Padengimo koeficientas parodo, kiek trumpalaikio turto pinigine išraiška turima trumpalaikėms skoloms apmokėti (padengti). Įmonės mokumą kiek geriau apibūdina kritinio įvertinimo koeficientas, kuris parodo gebėjimą greitai grąžinti skolas. Jam apskaičiuoti imamas mobilus trumpalaikis turtas (pinigai, rinkos vertybiniai popieriai, pirkėjų skola už prekes). Atsargos negali būti greitai paverstos pinigais, todėl atimamos iš trumpalaikio turto. Paprastai manoma, kad šio koeficiento reikšmė turėtų būti didesnė už 1.

Penktasis rodiklis - turto pelningumas - nusako, kaip įmonė sugeba efektyviai panaudoti savo turtą grynajam pelnui uždirbti.

Šeštasis rodiklis - akcininkų nuosavybės pelningumas - nusako, kiek akcininkams lieka, kai sumokamos palūkanos ir mokesčiai. Tai vienas iš svarbiausių veiklos efektyvumo rodiklių.

Septintasis rodiklis - akcijų pelningumas - nusako, kiek pelno tenka vienai akcijai. Finansininkai jį labai vertina. Akcijos nominali vertė lygi 100 Lt. Akcijų skaičius lygus akcinio kapitalo ir vienos akcijos nominalios vertės santykiui.

Aštuntasis rodiklis - dividendų pelningumas - turi įtakos akcijos kainai vertybinių popierių biržoje. Investitorius iš jo sprendžia, ar apsimoka pirkti tos įmonės akcijų. Šiam dydžiui apskaičiuoti reikia žinoti vienai akcijai tenkančius dividendus ir akcijos rinkos kainą. Vienai akcijai tenkantys dividendai apskaičiuojami visą dividendų sumą (C forma arba D forma) padalinus iš akcijų skaičiaus. Akcijos rinkos kaina lygi dividendų tenkančių vienai akcijai ir palūkanų normos santykiui. Palūkanų norma lygi 12 % ir nekinta viso žaidimo metu.

Devintasis rodiklis - pardavimų pelningumas - rodo, kiek pelno lieka įmonei, pardavus produkcijos už vieną litą.

Dešimtasis rodiklis - bendrasis pardavimų pelningumas - rodo, kiek pelno gauta iš ūkinės veiklos.

Vienuoliktasis rodiklis - ilgalaikiam turtui tenka pardavimų - nusako, kiek pajamų galima uždirbti nuo kiekvieno į ūkinę veiklą įdėto lito.

Dvyliktasis rodiklis - akcininkų nuosavybei tenka ilgalaikio turto - rodo, kiek akcininkai yra įdėję į pagrindines gamybos priemones, kurios eksploatuojamos ilgiau kaip vienus metus ir garantuoja įmonės gyvybingumą. Jei tos priemonės neatnaujinamos, ilgainiui šis rodiklis artėja prie nulio.